Impuesto Diferido

Capacitación Online Código: 1233025 Inicio: 27/07/2026 - Fin: 30/07/2026
Impuesto Diferido

Descripción

A profesionales del área Finanzas y Contabilidad, tales como Contadores Generales,

Contadores Auditores, Ingenieros Comerciales, Gerentes de Finanzas, Contralores, Auditores Internos y Externos, y Otros Profesionales afines, sea que se desempeñan de forma dependiente, o independiente, que Tengan la responsabilidad de implementar y controlar de forma permanente el proceso de convergencia las empresas bajo su responsabilidad.

Objetivos

El objetivo de la NIC 12 es recomendar el tratamiento contable para los impuestos a la renta. El principal tema en discusión al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias tributarias actuales y futuras de la recuperación (liquidación) futura del valor de libros de los activos (pasivos) que se reconocen en el balance general de una entidad; y las transacciones y otros hechos del período en curso que se reconocen en los estados financieros de una compañía.

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Programa Detallado

Sesión 1: Los Cimientos y el Diagnóstico
Marco conceptual: Diferencia entre el Impuesto Corriente (lo que se le paga hoy al Fisco) y el Impuesto Diferido (el impacto financiero futuro).
La Base Contable vs. La Base Tributaria:** Cómo determinar el valor de un activo o pasivo según las normas IFRS frente a las reglas de la ley sobre impuesto a la renta.
Ejemplos comunes de discrepancia: Activos fijos (depreciaciones distintas), deudores incobrables y provisiones de vacaciones.
Criterios normativos de la NIC 12 para el registro en los estados financieros.
¿Cuándo nace un Activo por Impuesto Diferido (AID)? (Derechos y créditos futuros).
¿Cuándo nace un Pasivo por Impuesto Diferido (PID)? (Obligaciones o deudas futuras).
Evaluación de la probabilidad de recuperación: ¿Realmente la empresa tendrá utilidades futuras para aprovechar un activo diferido?
Análisis y discusión en grupo de un balance general mixto para separar cuentas financieras de las tributarias.
Sesión 2: Mecánica Avanzada y Situaciones Especiales
Diferencias Temporarias Tributables:** Aquellas que darán lugar a mayores montos imponibles en el futuro (Generan Pasivos Diferidos).
Diferencias Temporarias Deducibles:** Aquellas que permitirán restar o deducir montos en el futuro (Generan Activos Diferidos).
Pérdidas Tributarias y Créditos No Utilizados:** Cómo tratar las pérdidas de ejercicios anteriores y los créditos acumulados que aún se pueden imputar. El desafío de su reconocimiento como activo.
Tratamiento de inversiones en empresas filiales, sucursales, coligadas y la participación en negocios conjuntos.
Excepciones a la regla general de reconocimiento de impuestos diferidos en inversiones (cuando la matriz controla los tiempos de reversión).
Determinación de la tasa aplicable: ¿Se usa la tasa actual o la tasa aprobada que estará vigente cuando se revierta la diferencia?
Cálculo de la Tasa Media Efectiva:** Cómo explicar la brecha entre la tasa nominal de la ley y lo que realmente paga la empresa.
Sesión 3: Taller Cierre Contable
Estructuración de la hoja de trabajo paso a paso: Cuentas de Balance ➔ Valor Financiero IFRS ➔ Valor Base Tributaria ➔ Diferencia ➔ Clasificación (Tributable / Deducible) ➔ Impuesto Diferido Neto.
Manejo de la tasa impositiva sobre la matriz.

--Cómo armar los asientos contables de constitución y reversión del impuesto diferido.

El impacto en el Estado de Resultados (Gasto por Impuesto a la Renta) frente al impacto en el Patrimonio (Efectos en el Otro Resultado Integral - ORI).
Diseño de la "Nota de Impuestos a la Renta" para los Estados Financieros Auditados.
Revisión guiada del ejercicio práctico, aclarando errores comunes en las fórmulas o en los signos de los asientos.
Entrega de tips clave para auditorías de fin de año y validaciones rápidas.

Relator del Curso

Daniel Silva
Daniel Silva Principal

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Precio del Curso

$120.000
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Información del Curso

  • Categoría: Capacitación Online
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  • Fin: 30/07/2026